操作方法
1 资产类科目 货币资金——企业可以立即投入流动的资金。包括：现金、银行存款、其他货币 资金短期投资——“短期投资”科目期末余额—“短期投资跌价准备”的期末余额 应收帐款——“应收帐款”各明细科目期末余额合计—“坏帐准备”的期末余额其它应收款——各明细科目期末借方余额合计—“坏帐准备”科目中计提的坏帐 准备期末余额存货——各科目的期末借方余额合计—“存货跌价准备”科目计提的期末余额待摊费用——企业已指出， 但应由本期和以后各期分别负担且分摊期在 1 年内 （含 1 年）的各项费用。如：低值易耗品摊销、预付保险费、固定资产修理费 长期投资——长期股权和债权投资项目下各科目期末余额合计—“长期投资减值 准备“计提的期末余额 固定资产——使用期限超过 1 年的硬件；单价在 2000 以上，使用期限超过 2 年的 不属生产、经营主要设备的物品 “减值准备”的计提（余额计提、差额提取） 、计提折旧 在建工程——各明细科目的期末余额合计—“在建工程减值准备”科目计提的工 程减值准备期末余额无形资产——无形资产的摊余价值； 期末借方余额—“无形资产减值准备”中计提的期末余额 4.1.11 长期待摊费用——企业已支出，但摊销在 1 年以上（不含 1 年）的各项费用 2 负债类科目 短期借款——企业向银行、金融机构借入的期限在 1 年以下（含 1 年）的各项借 款 应付帐款——企业因购材料、商品，接受劳务等应付供应单位的款项 预收帐款——企业按合同规定向购货单位预收的款项 应付工资——企业应付职工的工资总额（不属于真正的负债） 应缴税金 预提费用——企业按规定从成本费中预先提取但尚未支付的费用 预计负债 长期借款——企业向银行、金融机构借入的期限在 1 年以上（不含 1 年）的各项 借款 3权益类科目 实收资本（股本）——企业实际收到的投资人拨入的资本金的会计科目 资本公积——企业通过各种渠道形成的资本公积（资本（股本）溢价、接受非现 金资产准备捐赠、接受现金捐赠、股权投资准备、拨款转入、外币折算差额、其他资本公积） 、盈余公积——企业生产经营活动取得的利益形成的 法定盈余公积=企业净利润的 10%； 法定公益金=企业净利润的 5%~10% 未分配利润——企业历年积累的未分配利润（或未弥补亏损） 未分配利润=净利润（税后利润）—弥补亏损—提取的盈余公积—分配的股利 4 收入 销售商品的收入（现金折扣、销售折让、销售退回、代销业务、分期收款销售业 务） 提供劳务的收入 他人使用本企业资产的收入（使用费收入） 5 费用类科目 费用确认原则：权责发生制原则、配比原则 （生产费用、非生产费用，产品成本，期间费用[管理费用、营业费用、财务费用]） 6 利润 利润总额=营业利润+投资净收益+营业外收支净额+补贴收入 营业利润=主营业务利润+其他业务利润—营业费用—管理费用—财务费用 投资净利润=投资收益—投资损失 主营业务=主营业务收入—销售折让—主营业务成本—主营业务税金及附加 其他业务利润=其他业