操作方法
当月发当月工资的情况： 当月发当月工资，就是月末最后一天发当月的工资，账务处理如下： 示例员工工资为2000元，公司扣缴公积金为100元，员工自己出100元 当月扣缴住房公积金时： 借：管理费用-公积金（公司部分） 100 借：其他应收款-公积金（个人部分） 100 贷：现金/银行存款 200
当月计提工资时 借：管理费用-工资 2000 贷：应付职工薪酬 2000
当月末发放工资时： 借：应付职工薪酬 2000 贷：其他应收款-公积金（个人部分） 100 贷：现金/银行存款 1900
次月发放当月工资的情况： 当月扣缴住房公积金时： 借：管理费用-公积金（公司部分） 100 借：其他应收款-公积金（个人部分） 100 贷：现金/银行存款 200
当月末计提工资时： 借：管理费用-工资 2000 贷：应付职工薪酬 2000
次月发放工资时： 借：应付职工薪酬 2000 贷：其他应收款-公积金（个人部分） 100 贷：现金/银行存款 1900
个人出的那部分“住房公积金”的账务处理，必须和工资联系起来做，不然很容易错乱； 第二种情况，也就是次月发放当月工资的，当月先代缴的100元，要等到次月才能收回， 如果想少占用公司的资金，在发放员工的第二个月的工资时，也可以做以下账务处理： 借：应付职工薪酬 2000 贷：其他应收款-公积金（个人部分） 200【入职第一个月和第二个月分别代缴的100】 贷：现金/银行存款 1800