操作方法
月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税税额自 “应交税费—应交增值税”科目转入到“应交税费—未交增值税”科目。 转入未交增值税时分录如下 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税 ） 贷：应交税费—未交增值税 交税时： 借：应交税费-未交增值税 贷：现金或银行存款
当月上交本月增值税时 借：应交税费—应交增值税（已交税金） 贷：银行存款
当月上交上月应交但未交的增值税 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款
年度结转时，对应交增值税各明细科目余额，作结平处理。 若应交增值税是贷方余额 借：应交税费-应交增值税-销项税额 贷：应交税费-应交增值税-进项税额 应交税费-应交增值税-转出未交增值税
若应交增值税是借方余额 借：应交税费-应交增值税-进项税额 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 应交税费-应交增值税-转出未交增值税