起笔编制审计操作手册

1）审计操作手册一般包括以下几方面内容：1）主要控制环节：根据具体审计项目特点，结合流程和SOP/制度/通用做法等，将审计全程分阶段。2）任务：确定某个控制环节下包括的具体任务。一个控制环节至少包括一个任务。3）控制目标：职责分离、授权审批……，针对任务确定。放水喜好用“是否……”的句式。4）控制编号：PR-001，PR-002，……以便归纳具体审计项目涉及控制点的数量。5）标准控制描述：依据流程和SOP/制度/通用做法确定。6）标准测试程序：针对标准控制，依据流程和SOP/制度/通用做法确定。7）审计依据：审计手册编制的依据，一般是流程、SOP，法律法规、规章制度等。8）审计人员：XX/YY/ZZ……审计人员的分工协作，以便有效配置审计资源。9）审计发现：1、2、……审计人员基于专业判断发现的所有问题，根据情况口头沟通或书面沟通。10）关键问题：1、2、……有实质性成果（比如：降本增效、管理缺失等）的审计发现，须书面沟通。11）其他：根据实际情况进行增减。