操作方法
工作底稿法 采用工作底稿法编制现金流量表，是以工作底稿为手段，以资产负债表和利润表数据为基础，对每一项目进行分析并编制调整项目，从而编制现金流量表。工作底稿法的程序是： 第一步，将资产负债表的期初数和期末数过人工作底稿的期初数栏和期末数栏。 第二步，对当期业务进行分析并编制调整项目。编制调整项目时，要以利润表项目为基础，从“营业收入”开始，结合资产负债表项目逐一进行分析。在调整项目中，有关现金和现金等价物的事项，是分别计入“经营活动产生的现金流量”、“投资活动产生的现金流量”、“筹资活动产生的现金流量”有关项目。 第三步，将调整项目过人工作底稿中的相应部分。 第四步，核对调整项目流入、流出的在合计数均已经相等，资产负债表项目期初数加减调整项目中的相对金额以后，也等于期末数。 第五步，根据工作底稿中的现金流量表项目部分编制正式的现金流量表。
T型表法 采用T型表法编制现金流量表，是以T型表为手段，以资产负债表和利润表数据为基础，对每一项目进行分析并编制调整项目，从而编制现金流量表。T型表法的程序是： 第一步，为所有的非现金项目(包括资产负债表项目和利润表项目)分别开设T型表，并将各自的期末期初变动数过入各相关T型表。如果项目的期末数大于期初数，则将差额过入和项目余额相同的方向；反之，过人相反的方向。 第二步，开设一个大的“现金及现金等价物”T型表，每边分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分，左边记现金流入，右边记现金流出。与其他T型表一样，过入期末期初变动数。 第三步，以利润表项目为基础，结合资产负债表分析每一个非现金项目的增减变动，并据此编制调整项目。 第四步，将调整项目过人各T型表，并进行核对，该账户借贷相抵后的余额与原先过入的期末期初变动数应当一致。 第五步，根据大的“现金及现金等价物” T型表编制正式的现金流量表。